稅務(wù)報(bào)到與稅務(wù)登記

報(bào)到時(shí)間：公司成立后 30 日內(nèi)需到所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)報(bào)到，逾期可能面臨罰款。

具體事項(xiàng)：

填寫(xiě)《稅務(wù)登記表》，提交營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公司章程、銀行賬戶信息、法人及財(cái)務(wù)人員身份證明等材料。

稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)核定公司的稅種（如增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等）、稅率及申報(bào)方式，確認(rèn)財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)核算方法。

若為一般納稅人企業(yè)，需申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定，辦理增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)。

企業(yè)年報(bào)公示（每年 1 月 1 日 - 6 月 30 日）

填報(bào)內(nèi)容：通過(guò) “國(guó)家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)” 報(bào)送年度報(bào)告，內(nèi)容包括公司基本信息、股東及出資情況、股權(quán)變更、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、社保信息等。

重要性：未按時(shí)公示年報(bào)的企業(yè)會(huì)被列入 “經(jīng)營(yíng)異常名錄”，滿 3 年未處理將被列入 “嚴(yán)重違法失信企業(yè)名單”，影響法人貸款、招投標(biāo)等。

年度匯算清繳：在次年 1 月 1 日至 5 月 31 日期間，對(duì)上一年度的企業(yè)所得稅進(jìn)行匯算清繳。根據(jù)稅法規(guī)定，調(diào)整會(huì)計(jì)賬目與稅務(wù)規(guī)定不一致的地方，確定實(shí)際應(yīng)繳稅額，多退少補(bǔ)。同時(shí)，編制包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等在內(nèi)的年度財(cái)務(wù)報(bào)表，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確，并按規(guī)定完成年度工商年報(bào)的報(bào)送。

資料保存?zhèn)洳椋和咨票９軙?huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料，以及納稅申報(bào)表、完稅憑證等稅務(wù)資料，以備稅務(wù)檢查或?qū)徲?jì)需要。

納稅申報(bào)錯(cuò)誤與遺漏

逾期申報(bào)或零申報(bào)違規(guī)：

未在申報(bào)期（如每月 15 日前）完成納稅申報(bào)，按日加收滯納稅款 0.05% 的滯納金；長(zhǎng)期零申報(bào)（連續(xù) 3 個(gè)月以上）可能被稅務(wù)機(jī)關(guān)列為重點(diǎn)監(jiān)控對(duì)象。

稅種申報(bào)遺漏：

忽視附加稅（城建稅、教育費(fèi)附加）申報(bào)；未代扣代繳員工工資的個(gè)人所得稅（即使工資未達(dá)起征點(diǎn)也需申報(bào)）。

計(jì)稅依據(jù)錯(cuò)誤：

例：增值稅申報(bào)時(shí)，未區(qū)分含稅收入與不含稅收入，多算或少算應(yīng)納稅額；企業(yè)所得稅預(yù)繳時(shí)，未按實(shí)際利潤(rùn)額申報(bào)，導(dǎo)致預(yù)繳稅款錯(cuò)誤。