記賬報稅（每月必做）

合規(guī)要求：公司成立后，無論是否開始經(jīng)營、是否有收入，都需從次月起按月進行納稅申報。

操作方式：

聘請專職會計或委托代理記賬公司，根據(jù)公司的收支憑證編制財務(wù)報表和記賬憑證。

通過電子稅務(wù)局或前往辦稅大廳，按時申報增值稅、附加稅、企業(yè)所得稅（季度申報）、個人所得稅（代扣代繳員工薪資）等稅種。

若逾期未申報，稅務(wù)機關(guān)會處以罰款，且影響企業(yè)信用評級。

發(fā)票管理不當(dāng)

虛開發(fā)票或接受虛開發(fā)票：

無真實業(yè)務(wù)卻開具發(fā)票（虛開），或接受第三方開具的與實際交易不符的發(fā)票，可能面臨刑事責(zé)任（虛開稅額超 5 萬元可立案追訴）。

發(fā)票開具不規(guī)范：

未填寫購買方納稅人識別號（普票也需填寫）；貨物名稱與稅收分類編碼不符（如將 “食品” 開成 “辦公用品”），導(dǎo)致發(fā)票無效。

發(fā)票丟失或未認證：

增值稅專用發(fā)票未在 360 日內(nèi)認證，無法抵扣進項稅額；丟失發(fā)票未及時報告稅務(wù)機關(guān)，可能被處以罰款。

稅前扣除違規(guī)

無票支出稅前扣除：

如支付臨時工工資未取得勞務(wù)發(fā)票，直接計入成本，稅務(wù)稽查時需做納稅調(diào)增，補繳企業(yè)所得稅。

超額扣除或違規(guī)扣除：

業(yè)務(wù)招待費超過當(dāng)年銷售收入的 5‰或?qū)嶋H發(fā)生額的 60%（兩者取小），超額部分未調(diào)增應(yīng)納稅所得額；將罰款、滯納金計入 “營業(yè)外支出” 并稅前扣除（稅法規(guī)定不得扣除）。

年報與公示信息錯誤

工商年報數(shù)據(jù)失真：

填報的資產(chǎn)總額、負債總額與財務(wù)報表不符；未公示股東出資信息或股權(quán)變更情況，被列入經(jīng)營異常名錄。

稅務(wù)年報（匯算清繳）錯誤：

未調(diào)整業(yè)務(wù)招待費、廣告費等納稅差異，導(dǎo)致應(yīng)納稅所得額計算錯誤；研發(fā)費用加計扣除申報時，憑證不全或科目歸集錯誤。