稅務報到與稅務登記

報到時間：公司成立后 30 日內(nèi)需到所屬稅務機關(guān)辦理稅務報到，逾期可能面臨罰款。

具體事項：

填寫《稅務登記表》，提交營業(yè)執(zhí)照、公司章程、銀行賬戶信息、法人及財務人員身份證明等材料。

稅務機關(guān)會核定公司的稅種（如增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等）、稅率及申報方式，確認財務制度和會計核算方法。

若為一般納稅人企業(yè)，需申請一般納稅人資格認定，辦理增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)。

企業(yè)年報公示（每年 1 月 1 日 - 6 月 30 日）

填報內(nèi)容：通過 “國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)” 報送年度報告，內(nèi)容包括公司基本信息、股東及出資情況、股權(quán)變更、財務數(shù)據(jù)、社保信息等。

重要性：未按時公示年報的企業(yè)會被列入 “經(jīng)營異常名錄”，滿 3 年未處理將被列入 “嚴重違法失信企業(yè)名單”，影響法人貸款、招投標等。

發(fā)票管理不當

虛開發(fā)票或接受虛開發(fā)票：

無真實業(yè)務卻開具發(fā)票（虛開），或接受第三方開具的與實際交易不符的發(fā)票，可能面臨刑事責任（虛開稅額超 5 萬元可立案追訴）。

發(fā)票開具不規(guī)范：

未填寫購買方納稅人識別號（普票也需填寫）；貨物名稱與稅收分類編碼不符（如將 “食品” 開成 “辦公用品”），導致發(fā)票無效。

發(fā)票丟失或未認證：

增值稅專用發(fā)票未在 360 日內(nèi)認證，無法抵扣進項稅額；丟失發(fā)票未及時報告稅務機關(guān)，可能被處以罰款。

稅前扣除違規(guī)

無票支出稅前扣除：

如支付臨時工工資未取得勞務發(fā)票，直接計入成本，稅務稽查時需做納稅調(diào)增，補繳企業(yè)所得稅。

超額扣除或違規(guī)扣除：

業(yè)務招待費超過當年銷售收入的 5‰或?qū)嶋H發(fā)生額的 60%（兩者取?。~部分未調(diào)增應納稅所得額；將罰款、滯納金計入 “營業(yè)外支出” 并稅前扣除（稅法規(guī)定不得扣除）。