記賬報稅（每月必做）

合規(guī)要求：公司成立后，無論是否開始經(jīng)營、是否有收入，都需從次月起按月進行納稅申報。

操作方式：

聘請專職會計或委托代理記賬公司，根據(jù)公司的收支憑證編制財務(wù)報表和記賬憑證。

通過電子稅務(wù)局或前往辦稅大廳，按時申報增值稅、附加稅、企業(yè)所得稅（季度申報）、個人所得稅（代扣代繳員工薪資）等稅種。

若逾期未申報，稅務(wù)機關(guān)會處以罰款，且影響企業(yè)信用評級。

年度匯算清繳：在次年 1 月 1 日至 5 月 31 日期間，對上一年度的企業(yè)所得稅進行匯算清繳。根據(jù)稅法規(guī)定，調(diào)整會計賬目與稅務(wù)規(guī)定不一致的地方，確定實際應(yīng)繳稅額，多退少補。同時，編制包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等在內(nèi)的年度財務(wù)報表，確保數(shù)據(jù)真實、準確，并按規(guī)定完成年度工商年報的報送。

資料保存?zhèn)洳椋和咨票９軙嫅{證、賬簿、報表等會計資料，以及納稅申報表、完稅憑證等稅務(wù)資料，以備稅務(wù)檢查或?qū)徲嬓枰?/p>

納稅申報錯誤與遺漏

逾期申報或零申報違規(guī)：

未在申報期（如每月 15 日前）完成納稅申報，按日加收滯納稅款 0.05% 的滯納金；長期零申報（連續(xù) 3 個月以上）可能被稅務(wù)機關(guān)列為重點監(jiān)控對象。

稅種申報遺漏：

忽視附加稅（城建稅、教育費附加）申報；未代扣代繳員工工資的個人所得稅（即使工資未達起征點也需申報）。

計稅依據(jù)錯誤：

例：增值稅申報時，未區(qū)分含稅收入與不含稅收入，多算或少算應(yīng)納稅額；企業(yè)所得稅預(yù)繳時，未按實際利潤額申報，導(dǎo)致預(yù)繳稅款錯誤。

財務(wù)與稅務(wù)政策理解偏差

小規(guī)模納稅人與一般納稅人政策混淆：

小規(guī)模納稅人季度銷售額超 45 萬元（2023 年起政策可能調(diào)整）未足額繳納增值稅；一般納稅人錯誤享受小規(guī)模免稅政策。

稅收優(yōu)惠適用錯誤：

未正確判斷企業(yè)是否符合小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠條件（如資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、應(yīng)納稅所得額超標），多享受減免稅。