銀行承兌匯票資金成本分析

銀行承兌匯票的資金成本可以將其理解為貼現(xiàn)利息，也就是企業(yè)按照票面金額、貼現(xiàn)日、對外付款日銀行貼現(xiàn)利率以及承兌匯票期限等計算的貼現(xiàn)利息。

所以，企業(yè)在取得銀行承兌匯票時，一定要考慮到變現(xiàn)成本。企業(yè)取得銀行承兌匯票的途徑不同，其資金成本也有所不同，會存在實際資金成本高于貼現(xiàn)利息的情況。

通常情況下，企業(yè)取得銀行承兌匯票的方式分為以下兩種：

一種是在購銷業(yè)務中取得的商業(yè)匯票，其資金成本的計算較為簡單，即與銀行貼現(xiàn)利率計算的貼現(xiàn)利息大致相同。

另一種是向銀行融資取得的商業(yè)匯票，這是銀行向企業(yè)授信的一種融資業(yè)務，由付款人(被授信企業(yè))出票對外支付，再由授信銀行進行承兌的商業(yè)匯票。以這種方式取得的銀行承兌匯票，在申請出票時應按票面金額向銀行交納一定比例的保證金，且保證金的存款期限必須與承兌期限相同，同時保證金也被用于到期兌付。

所以，通過銀行融資的方式取得的銀行承兌匯票，其資本成本應在考慮保證金的前提下進行計算，而后將資金成本水平與其他融資方式的成本水平相比較，為企業(yè)進行融資決策提供可靠依據(jù)。

其具體的計算公式為：

銀行承兌匯票融資額=票面金額—按出票日計算的銀行貼現(xiàn)息—承兌匯票的銀行手續(xù)費—保證金存款。

銀行承兌匯票到期還款額=票面金額—保證金存款—保證金存款利息收入。

銀行承兌匯票的資金成本=銀行承兌匯票到期還款額—銀行承兌匯票融資額。

銀行承兌匯票的年資金成本率=銀行承兌匯票的資金成本÷銀行承兌匯票融資額÷匯票期限(天數(shù))×365×。

委托他行代理方式查詢

采用委托他行代理方式查詢方式查詢的，遵照中國人民銀行《關(guān)于商業(yè)銀行跨行銀行承兌匯票查詢、查復業(yè)務處理問題的通知》（銀發(fā)[2002]63號）的要求執(zhí)行

注：如以上方式的查詢有結(jié)果后，此時貼現(xiàn)申請企業(yè)不在銀行辦理業(yè)務，銀行只以口頭形式通知企業(yè)真實的查復結(jié)果，不給予其任何書面證明（專門委托銀行票據(jù)查詢的除外）。查詢費用的收取按國家及人民銀行的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行

銀行承兌匯票是銀行、企業(yè)等記載經(jīng)紀業(yè)務，明確經(jīng)濟責任和憑以記載賬務的憑證或證明，因此票面所有的填寫必需做到規(guī)范化，要做到規(guī)范化，就必須要素齊全，數(shù)字正確，字跡清晰，不錯漏，不潦草，防止涂改。

銀行承兌匯票填寫有嚴格的規(guī)范：

①雙冠頭票號，票據(jù)的區(qū)別識別碼。

②一致性要求：出票人和收款人的全稱填寫不能涂改，不能錯，漏，多字。

③日期及期限：日期必需是大寫，出票日期與到期日之間的相隔期間不得大于6個月。注意大小月，閏年月的變化。

④匯票的面額：出票金額不得大于1000萬元，大小寫要一致。

⑤簽章一致性：出票人印鑒是公章或財務專用章并加蓋法人章，全稱或簡繁寫必需與出票人一致。

⑥銀行承兌人必須是匯票專用章，帶出票行的行號/有出票行經(jīng)辦人員簽章（或簽名）。