銀行會計部門對銀行信貸部門審查的內(nèi)容進(jìn)行復(fù)核，并審查匯票蓋印及壓印金額是否真實有效。審查無誤后，按規(guī)定計算并在貼現(xiàn)憑證上填寫貼現(xiàn)率、貼現(xiàn)利息和實付貼現(xiàn)金額。

其中：

貼現(xiàn)率——是國家規(guī)定的月貼現(xiàn)率；

貼現(xiàn)利息——是指匯票持有人向銀行申請貼現(xiàn)面額付給銀行的貼現(xiàn)利息；

實付貼現(xiàn)金額——是指匯票金額（即貼現(xiàn)金額）減去應(yīng)付貼現(xiàn)利息后的凈額，即匯票持有人辦理貼現(xiàn)后實際得到的款項金額。

按照規(guī)定，貼現(xiàn)利息應(yīng)根據(jù)貼現(xiàn)金額、貼現(xiàn)天數(shù)（自銀行向貼現(xiàn)單位支付貼現(xiàn)票款日起至匯票到期日前止的天數(shù)）和貼現(xiàn)率計算求得。用公式表示即為：

貼現(xiàn)利息=貼現(xiàn)金額×貼現(xiàn)天數(shù)×日貼現(xiàn)率

日貼現(xiàn)率=月貼現(xiàn)率÷30

貼現(xiàn)單位實得貼現(xiàn)金額則等于貼現(xiàn)金額減去應(yīng)付貼現(xiàn)利息，用公式表示為：

實付貼現(xiàn)金額=貼現(xiàn)金額－應(yīng)付貼現(xiàn)利息

銀行會計部門填寫完貼現(xiàn)率、貼現(xiàn)利息和實付貼現(xiàn)金額后，將貼現(xiàn)憑證第四聯(lián)加蓋“轉(zhuǎn)訖”章后交給貼現(xiàn)單位作為收賬通知，同時將實付貼現(xiàn)金額轉(zhuǎn)入貼現(xiàn)單位賬戶。

貼現(xiàn)單位根據(jù)開戶銀行轉(zhuǎn)回的貼現(xiàn)憑證第四聯(lián)，按實付貼現(xiàn)金額作銀行存款收款賬務(wù)處理。

商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)需要的申請資料

1．客戶貼現(xiàn)申請。

2．申請企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、企業(yè)代碼證、稅務(wù)登記證及法人代表身份證的復(fù)印件。

3．?dāng)M貼現(xiàn)的未到期的票據(jù)原件及復(fù)印件。

4．與票據(jù)相符的商品交易合同。

5．有關(guān)履行該票據(jù)項下商品交易合同的發(fā)票、貨物發(fā)運單據(jù)、運輸單、提單等憑證的復(fù)印件。

6．近兩年及近一期的各類財務(wù)報表。

7．銀行認(rèn)為必須擔(dān)保的保證單位的保證承諾及營業(yè)執(zhí)照、企業(yè)代碼證、法人代表身份證的復(fù)印件。

8．有處分權(quán)人的抵(質(zhì))押承諾及抵(質(zhì))押物清單和所有權(quán)、產(chǎn)權(quán)證明。

9．銀行認(rèn)為需要的其他資料。

商業(yè)承兌匯票的意義

作為信用支付工具，商業(yè)承兌匯票在對促進(jìn)企業(yè)發(fā)展、銀行經(jīng)營、市場流通、經(jīng)濟繁榮以及社會信用發(fā)展等方面具有重要意義與作用。

(1)豐富企業(yè)支付手段，降低財務(wù)成本，提高資金效益。

(2)緩解企業(yè)間貨款拖欠，維護交易秩序，活躍市場經(jīng)濟。

(3)促進(jìn)銀行信用和企業(yè)商業(yè)信用的有機結(jié)合，加快資金融通，緩解融資難矛盾。

(4)促進(jìn)商業(yè)信用票據(jù)化，豐富票據(jù)市場工具，促進(jìn)票據(jù)市場發(fā)展。

（5)完善貨幣政策傳導(dǎo)機制，促進(jìn)利率市場化，改善宏觀金融調(diào)控。

(6)建立和完善良好的信用機制，增強社會信用意識，提高社會信用程度。

商業(yè)匯票貼現(xiàn)的優(yōu)勢

1.新辟融資渠道

2.減少應(yīng)收票據(jù)，增加企業(yè)現(xiàn)金流

3.低成本融資，降低企業(yè)財務(wù)費用

4.提高資金周轉(zhuǎn)速度，提高資金使用效率

5.規(guī)范債權(quán)債務(wù)關(guān)系

匯票的類型

根據(jù)出票人的不同，匯票分為商業(yè)匯票和銀行匯票。

根據(jù)承兌人的不同，商業(yè)匯票又可以進(jìn)一步分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。

根據(jù)付款日期的不同，商業(yè)匯票還可以分為遠(yuǎn)期商業(yè)匯票和即期商業(yè)匯票。

匯票是委托付款人在見票時，或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)，由出票人簽發(fā)，是常見的票據(jù)類型之一。