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初級會計師經(jīng)濟法基礎考點:辦理支付結算的基本要求

【考點9】辦理支付結算的基本要求

1.人民幣非現(xiàn)金支付工具

我國目前使用的人民幣非現(xiàn)金支付工具主要包括“三票一卡”和結算方式。

(1)“三票一卡”包括匯票、本票、支票和銀行卡。

(2)“結算方式”包括匯兌、托收承付和委托收款。

2.更改

(1)票據(jù)和結算憑證上的“出票金額、出票日期、收款人名稱”不得更改，更改的票據(jù)無效;更改的結算憑證，銀行不予受理。

(2)其他記載事項，原記載人可以更改，更改時應當由原記載人在更改處簽章證明。

3.偽造、變造

(1)票據(jù)的偽造，是指無權限人假冒他人或者虛構他人名義“簽章”的行為，例如偽造出票簽章、背書簽章、承兌簽章和保證簽章等。

(2)票據(jù)的變造，是指無權更改票據(jù)內容的人，對票據(jù)上“簽章”以外的記載事項加以改變的行為。

【解釋】(1)票據(jù)的偽造于“簽章”;(2)票據(jù)的變造是指對“簽章”以外的記載事項加以改變。

4.出票日期

(1)出票日期必須使用中文大寫。

(2)在填寫月、日時，月為“壹”、“貳”和“壹拾”的，日為壹至玖和“壹拾”、“貳拾”和“叁拾”的，應當在其前加“零”;日為拾壹至拾玖的，應當在其前加“壹”。

5.金額

票據(jù)和結算憑證金額以中文大寫和阿拉伯數(shù)碼同時記載，二者必須一致。二者不一致的票據(jù)無效，結算憑證銀行不予受理。

6.單位和銀行的名稱應當記載全稱或者規(guī)范化簡稱。

【考點10】銀行卡的分類

1.銀行卡按是否具有透支功能分為：信用卡、借記卡

(1)信用卡按是否向發(fā)卡銀行交存?zhèn)溆媒鸱譃椋嘿J記卡、準貸記卡

(2)借記卡按功能分為：轉賬卡(含儲蓄卡)、專用卡和儲值卡

【解釋】發(fā)卡銀行對準貸記卡及借記卡(不含儲值卡)賬戶內的存款，計付利息。對信用卡溢繳款是否計付利息及其利率標準，由發(fā)卡機構自主確定。

2.按幣種不同分為：人民幣卡和外幣卡。

3.按發(fā)行對象不同分為：單位卡(商務卡)和個人卡。

4.按信息載體不同分為：磁條卡、芯片(IC)卡。

【考點11】單位卡

1.凡在中國境內金融機構開立基本存款賬戶的單位，應當憑中國人民銀行核發(fā)的開戶許可證申領單位卡。

2.單位人民幣卡

(1)單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入，不得存取現(xiàn)金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶。

(2)銷戶時，單位人民幣卡賬戶的資金應當轉入其基本存款賬戶。

(3)單位人民幣卡可以辦理商品交易和勞務供應款項的結算，但不得支取現(xiàn)金。

3.單位外幣卡

(1)單位外幣卡賬戶的資金應當從其單位的外匯賬戶轉賬存入，不得在境內存取外幣現(xiàn)鈔。

(2)銷戶時，單位外幣卡賬戶的資金應當轉回其相應的外匯賬戶，不得提取現(xiàn)金。

【考點12】信用卡預借現(xiàn)金業(yè)務(P114)

1.持卡人通過ATM等自助機具辦理現(xiàn)金提取業(yè)務，每卡每日累計不得超過人民幣1萬元。

【解釋】發(fā)卡銀行應當對借記卡持卡人在自動柜員機(ATM機)取款設定交易上限，每卡每日累計提款不得超過2萬元人民幣。儲值卡的面值或卡內幣值不得超過1000元人民幣。

2.持卡人通過柜面辦理現(xiàn)金提取業(yè)務、通過各類渠道辦理現(xiàn)金轉賬業(yè)務的每卡每日限額，由發(fā)卡機構與持卡人通過協(xié)議約定。

【解釋】現(xiàn)金轉賬，是指持卡人將信用卡預借現(xiàn)金額度內資金劃轉到本人銀行結算賬戶。

3.發(fā)卡機構可自主確定是否提供現(xiàn)金充值服務，并與持卡人協(xié)議約定每卡每日限額。

【解釋】現(xiàn)金充值，是指持卡人將信用卡預借現(xiàn)金額度內資金劃轉到本人在非銀行支付機構開立的支付賬戶。

4.發(fā)卡機構不得將持卡人信用卡預借現(xiàn)金額度內資金劃轉至其他信用卡，以及非持卡人的銀行結算賬戶或支付賬戶。

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