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2021-08-16 11:48:01  465次瀏覽 次瀏覽
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我國外貿(mào)企業(yè)數(shù)量眾多。而在這些企業(yè)經(jīng)營過程中,其也經(jīng)常會涉及到出口退稅業(yè)務辦理。那么,對于一些新成立或首次辦理出口退稅的外貿(mào)企業(yè)來說,其往往會對出口退稅相關問題頗為關注。在本文中,我們將對外貿(mào)企業(yè)出口退稅常見問題進行具體說明。

1、哪些企業(yè)可以出口退稅?

通常情況下,其主要分為兩類:

(1)具有外貿(mào)出口經(jīng)營權并承擔國家出口創(chuàng)匯任務的企業(yè),經(jīng)過經(jīng)貿(mào)主管部門批準,享有獨立對外出口經(jīng)營權的中央和地方外貿(mào)企業(yè)、工貿(mào)公司和部分工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)。

(2)委托出口的企業(yè)主要指具有出口經(jīng)營權的企業(yè)代理出口,承擔出口盈虧的企業(yè)。

2、企業(yè)辦理出口退稅登記需滿足的申請條件有哪些?

具體來說,這些條件主要包含

(1)必須經(jīng)營出口產(chǎn)品業(yè)務,這是企業(yè)申辦出口退稅登記基本的條件

(2)必須持有工商行政管理部門核發(fā)的營業(yè)執(zhí)照。營業(yè)執(zhí)照是企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照的簡稱,是企業(yè)或組織是合法經(jīng)營權的憑證。

(3)必須是實行獨立經(jīng)濟核算的企業(yè)單位,具有法人地位,有完整的會計工作體系,獨立編制財務收支計劃和資金平衡表,并在銀行開設獨立賬戶,可以對外辦理購銷業(yè)務和貨款結(jié)算。

1、記賬報稅更加專業(yè)。通常,代賬公司都配備了一支財會服務團隊,且實現(xiàn)了各個工種的業(yè)務分工與團結(jié)協(xié)作,不僅使作業(yè)流程更加標準,同時也實現(xiàn)了"專業(yè)的人做專業(yè)的事",進而讓企業(yè)記賬報稅工作更加有序進行。

2、擔責能力更有保障。對于中小企業(yè)來說,如果其進行賬務處理選擇代賬會計,由于代賬會計是不能獨立承擔民事貴任的個人。因此,一旦產(chǎn)生糾紛,所有責任和損失都需由企業(yè)自行承擔。但選擇與代賬公司合作則不同,倘若遇到這種情況,雙方可根據(jù)合同規(guī)定明確權責,從而將企業(yè)損失降到。

企業(yè)清算審計具體內(nèi)容

包括:

1、核實企業(yè)應收賬款在清算期收回的核算是否正確,呆賬壞賬的核銷有無依據(jù)。

2、審查企業(yè)實物資產(chǎn)的處置及變價收入情況,有無隱匿、私分、非正常壓價出售等違法行為。

3、核查企業(yè)對待處理損失的報批、核銷轉(zhuǎn)賬情況。

4、審計企業(yè)資產(chǎn)評估增值(減值)的核算是否正確。

5、審計企業(yè)抵押資產(chǎn)、福利設施資產(chǎn)、借入資產(chǎn)、取回資產(chǎn)的核算依據(jù)是否有力,核算是否正確。

6、審查企業(yè)破產(chǎn)債權申報時間限制及金額與賬面有無差異,清算調(diào)整的依據(jù)是否充足,逾期末申報的是否作了依法處理。

7、核實企業(yè)清算費用的開支范圍是否符合標準及有關規(guī)定。

8、查看企業(yè)順序破產(chǎn)債務核算是否合法。

9、審計企業(yè)清算損益的核算是否正確等。

出口退稅賬務處理注意事項

有關出口退稅賬務處理注意事項,需出口企業(yè)重點掌握以下"兔、抵、退"稅計算方法:

(1)計算不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價×外匯牌價x(增值稅率-出口退稅率)-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額

免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額二免稅購進原材料價格x(出口貨物征收率-出口貨物退稅率)

(2)計算當期應納稅額

當期應納稅額-當期內(nèi)銷貨物的銷項稅額-(當期進項稅額-當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額)-上期末留抵稅額若應納稅額為正數(shù),即沒有可退稅額(因為沒有留抵稅額),則仍應繳納增值稅;若應納稅額為負數(shù),即期末有未抵扣稅額,則有資格申請退稅,但到底能退多少,還要進行計算比較

(3)計算免抵退稅額

兔抵退稅額=出口貨物離岸價x外匯牌價x出口貨物退稅率-免抵退額抵減額免抵退稅額抵減額-免稅購進原料價格x出口貨物退稅率免稅購進原料包括從國內(nèi)購進免稅原料和進料加工免稅進口料件。其中進料加工免稅進口料件的組成計稅價格公式為:進料加工免稅進口料件的組成計稅價格二貨物到岸價+海關實征關稅和消費稅

(4)確定應退稅額和兔抵稅額

若期末未抵扣稅額S免抵退稅額,則當期應退稅額=期末未抵扣稅額,當期免抵稅額=免抵退稅額-期末未抵扣稅額;若期末未抵扣稅額2免抵退稅額,則當期應退稅額-免抵退稅額,當期免抵稅額-0。

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