對于背書人記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣內(nèi)容的票據(jù)，持票人將該票據(jù)向銀行貼現(xiàn)的，銀行即使取得該票據(jù)不違法且票據(jù)的形式要件亦合法，也只能要求除記載上述字樣的原背書人以外的出票人、承兌人及背書人承擔票據(jù)責任，接受該種票據(jù)貼現(xiàn)有一定的資金風險，所以，應當在充分衡量風險后，斟酌是否予以接受。

銀行承兌匯票貼現(xiàn)收費：只收取貼現(xiàn)月利率或直接買斷，劃銀行承兌匯票貼現(xiàn)款時直接扣除，不另收費。目前貼現(xiàn)利率為 ‰(具體以當天銀行承兌匯票貼現(xiàn)率為準)。

銀行承兌匯票貼現(xiàn)優(yōu)點：1、對于賣方來說，對現(xiàn)有或新的客戶提供遠期付款方式，可以增加銷售額，提高市場競爭力。

2、對于買方來說，利用遠期付款，以有限的資本購進更多貨物，限度地減少對營運資金的占用與需求，有利于擴大生產(chǎn)規(guī)模。

3、相對于貸款融資可以明顯降低財務費用。

商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)需要的申請資料

1．客戶貼現(xiàn)申請。

2．申請企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、企業(yè)代碼證、稅務登記證及法人代表身份證的復印件。

3．擬貼現(xiàn)的未到期的票據(jù)原件及復印件。

4．與票據(jù)相符的商品交易合同。

5．有關履行該票據(jù)項下商品交易合同的發(fā)票、貨物發(fā)運單據(jù)、運輸單、提單等憑證的復印件。

6．近兩年及近一期的各類財務報表。

7．銀行認為必須擔保的保證單位的保證承諾及營業(yè)執(zhí)照、企業(yè)代碼證、法人代表身份證的復印件。

8．有處分權(quán)人的抵(質(zhì))押承諾及抵(質(zhì))押物清單和所有權(quán)、產(chǎn)權(quán)證明。

9．銀行認為需要的其他資料。

銀行會計部門對銀行信貸部門審查的內(nèi)容進行復核，并審查匯票蓋印及壓印金額是否真實有效。審查無誤后，按規(guī)定計算并在貼現(xiàn)憑證上填寫貼現(xiàn)率、貼現(xiàn)利息和實付貼現(xiàn)金額。

其中：

貼現(xiàn)率——是國家規(guī)定的月貼現(xiàn)率；

貼現(xiàn)利息——是指匯票持有人向銀行申請貼現(xiàn)面額付給銀行的貼現(xiàn)利息；

實付貼現(xiàn)金額——是指匯票金額（即貼現(xiàn)金額）減去應付貼現(xiàn)利息后的凈額，即匯票持有人辦理貼現(xiàn)后實際得到的款項金額。

按照規(guī)定，貼現(xiàn)利息應根據(jù)貼現(xiàn)金額、貼現(xiàn)天數(shù)（自銀行向貼現(xiàn)單位支付貼現(xiàn)票款日起至匯票到期日前止的天數(shù)）和貼現(xiàn)率計算求得。用公式表示即為：

貼現(xiàn)利息=貼現(xiàn)金額×貼現(xiàn)天數(shù)×日貼現(xiàn)率

日貼現(xiàn)率=月貼現(xiàn)率÷30

貼現(xiàn)單位實得貼現(xiàn)金額則等于貼現(xiàn)金額減去應付貼現(xiàn)利息，用公式表示為：

實付貼現(xiàn)金額=貼現(xiàn)金額－應付貼現(xiàn)利息

銀行會計部門填寫完貼現(xiàn)率、貼現(xiàn)利息和實付貼現(xiàn)金額后，將貼現(xiàn)憑證第四聯(lián)加蓋“轉(zhuǎn)訖”章后交給貼現(xiàn)單位作為收賬通知，同時將實付貼現(xiàn)金額轉(zhuǎn)入貼現(xiàn)單位賬戶。

貼現(xiàn)單位根據(jù)開戶銀行轉(zhuǎn)回的貼現(xiàn)憑證第四聯(lián)，按實付貼現(xiàn)金額作銀行存款收款賬務處理。